Nội dung chính
Tiền thưởng lễ, Tết là món quà mà nhiều người mong chờ, nhưng không phải ai cũng biết khoản này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết quy định tính thuế, những trường hợp được miễn và cách xử lý thưởng hiện vật.
Xác định tiền thưởng có tính thuế thu nhập cá nhân
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), tiền thưởng được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khi tổng thu nhập (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh, người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phần vượt.
Tiêu chuẩn giảm trừ và các khoản được khấu trừ
- Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân, 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và các quỹ hưu trí tự nguyện.
- Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được pháp luật công nhận.
Nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản trên vẫn vượt 11 triệu đồng/tháng, phần vượt sẽ chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Những khoản tiền thưởng được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), các khoản thưởng không mang tính chất tiền lương, tiền công sẽ được miễn thuế. Cụ thể:
- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước (chiến sĩ thi đua toàn quốc, cấp Bộ, tỉnh/thành phố, lao động tiên tiến…).
- Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các tổ chức chính trị‑xã hội trao tặng.
- Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Nhà nước công nhận.
- Tiền thưởng cho cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
- Tiền thưởng cho việc phát hiện, khai báo vi phạm pháp luật cho cơ quan nhà nước.
Thưởng hiện vật có phải nộp thuế?
Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt hay hiện vật – đều được tính vào thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế đã nêu ở trên.
Vì vậy, nếu người lao động nhận được hiện vật (ví dụ: xe máy, điện thoại, voucher) mà không nằm trong danh sách miễn thuế, giá trị của hiện vật phải được quy đổi thành tiền và cộng vào tổng thu nhập để tính thuế.
Kết luận
Tiền thưởng lễ, Tết thường phải chịu thuế nếu tổng thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, một số khoản thưởng đặc biệt – như danh hiệu Nhà nước, giải thưởng quốc gia, hoặc thưởng cho sáng chế – được miễn thuế. Đối với thưởng hiện vật, chỉ khi nó thuộc danh sách miễn thuế mới không phải tính thuế; trong các trường hợp còn lại, giá trị hiện vật sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế.
Để tránh bất ngờ khi khai báo thuế, người lao động nên kiểm tra kỹ hợp đồng, bảng lương và hỏi bộ phận kế toán về cách tính thuế cho các khoản thưởng.
Bạn có thắc mắc nào khác về thuế thu nhập cá nhân? Hãy để lại bình luận hoặc liên hệ với chuyên gia thuế để được tư vấn chi tiết.
