Nội dung chính
Quyết định Nghị định 310/2025/NĐ-CP vừa được công bố đã mở rộng thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế, đánh dấu bước tiến quan trọng trong công tác quản lý thuế hiện đại.
Bối cảnh sửa đổi Nghị định 310/2025/NĐ-CP
Trong bối cảnh nền thuế quốc gia đang đẩy mạnh chuyển đổi số, mở rộng áp dụng hóa đơn điện tử và tăng cường quản lý thuế điện tử, Bộ Tài chính và Cục Thuế đã ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 16/01/2025) để bổ sung, sửa đổi một số điều của Nghị định 125/2019/NĐ-CP.
Mục tiêu và phạm vi điều chỉnh
Những thay đổi chủ yếu nhằm:
- Tăng cường hiệu lực pháp lý trong việc xử lý vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.
- Đồng bộ hoá mức phạt trên toàn quốc, giảm thiểu chênh lệch giữa các địa phương.
- Hỗ trợ công chức thuế trong việc thực thi nhiệm vụ kiểm tra, thu thập dữ liệu điện tử.
10 nội dung trọng tâm của Nghị định 310
1. Mở rộng phạm vi điều chỉnh và các hành vi vi phạm mới
Đưa vào danh sách các hành vi vi phạm mới liên quan đến việc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày và vi phạm quy định về hoá đơn điện tử.
2. Sửa đổi các nguyên tắc xử phạt
Áp dụng nguyên tắc tính mức phạt dựa trên mức độ vi phạm, tính tới tính chất, mức độ nguy hiểm và khả năng tài chính của người vi phạm.
3. Xác định tình tiết tăng nặng “vi phạm hành chính có quy mô lớn”
Ví dụ, hành vi trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên sẽ được coi là vi phạm có quy mô lớn, kéo theo mức phạt cao hơn.
4. Quy định mức phạt tiền cho hành vi nộp nhiều hồ sơ khai thuế quá thời hạn
Phạt tiền được tính theo số ngày chậm và mức thuế phải nộp, tối đa 20 triệu đồng cho các hành vi liên quan đến thủ tục thuế.
5. Bổ sung quy định đối với tổ chức, cá nhân liên quan
Quy định rõ trách nhiệm của các chi nhánh ngân hàng nước ngoài, các nhà cung cấp dịch vụ tài chính khi cung cấp thông tin không chính xác hoặc không kịp thời cho cơ quan thuế.
6. Điều chỉnh khung tiền phạt đối với việc lập hoá đơn không đúng thời điểm
Mức phạt từ 5 triệu đến 10 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm.
7. Bổ sung thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế
Công chức thuế giờ đây có thể áp dụng hình thức phạt tiền lên tới 20 triệu đồng cho các vi phạm thủ tục thuế và 10 triệu đồng cho các vi phạm về hoá đơn.
8. Sửa đổi trình tự, thủ tục xử phạt
Chuẩn hoá quy trình ra quyết định phạt, cung cấp thời gian phản hồi cho người nộp thuế và thiết lập hệ thống quản lý hồ sơ điện tử.
9. Bãi bỏ một số hành vi vi phạm cũ
Loại bỏ những hành vi không còn phù hợp với thực tiễn quản lý thuế điện tử, giảm tải hành chính cho doanh nghiệp.
10. Điều khoản chuyển tiếp
Đảm bảo các vụ việc đang xử lý theo Nghị định cũ được chuyển tiếp và giải quyết theo quy định mới, tránh gây bất lợi cho người nộp thuế.
Thẩm quyền xử phạt của công chức thuế
Theo Nghị định 310, công chức thuế có thể:
- Áp dụng mức phạt lên tới 20 triệu đồng đối với các vi phạm về thủ tục thuế (ví dụ: nộp hồ sơ khai thuế trễ, khai báo sai thông tin).
- Áp dụng mức phạt lên tới 10 triệu đồng đối với các vi phạm về hoá đơn (ví dụ: không lập hoá đơn, lập hoá đơn sai thời điểm).
Quy định này giúp giảm bớt gánh nặng cho các cơ quan cấp trên, đồng thời nâng cao tính kịp thời và hiệu quả trong công tác kiểm tra, xử phạt.
Ứng dụng thực tiễn và hướng dẫn cho cơ quan thuế
Ban Pháp chế đề xuất các tỉnh, thành phố thực hiện các biện pháp sau:
- Tăng cường đào tạo, tập huấn cho công chức thuế về nội dung Nghị định 310.
- Đa dạng hoá hình thức tuyên truyền: video hướng dẫn, tài liệu PDF, webinar.
- Xây dựng kế hoạch giám sát, kiểm tra định kỳ để đảm bảo áp dụng đồng nhất.
- Hỗ trợ người nộp thuế hiểu rõ mức phạt và cách tránh vi phạm thông qua các kênh tư vấn điện tử.
Trong phần thảo luận tại hội nghị, các đại diện các Ban, đơn vị và Thuế tỉnh, thành phố đã đưa ra những khó khăn thực tiễn như thiếu dữ liệu điện tử, chênh lệch về năng lực kiểm tra. Các kiến nghị đã được ghi nhận và sẽ được đưa vào hướng dẫn chi tiết của Cục Thuế.
Kết luận
Với việc bổ sung thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế, Nghị định 310/2025/NĐ-CP không chỉ nâng cao tính răn đe mà còn tạo điều kiện cho việc quản lý thuế điện tử trở nên chặt chẽ hơn. Các cơ quan thuế cần nhanh chóng triển khai tuyên truyền, đào tạo và xây dựng quy trình thực thi để đạt được mục tiêu nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế trong toàn xã hội.
Bạn đã sẵn sàng áp dụng các quy định mới? Hãy chia sẻ quan điểm của mình trong phần bình luận và đăng ký nhận bản tin pháp luật thuế để không bỏ lỡ bất kỳ cập nhật nào.
